Z chwilą zmiany roku uchwalono oficjalnie przepisy DAC8. Nowa unijna dyrektywa w zakresie współpracy administracji podatkowej wprowadza ogromne zmiany dla każdego inwestora kryptowalut w Europie. Giełdy i platformy są obecnie zobowiązane prawem do automatycznego zgłaszania danych użytkowników organom podatkowym. Czas, w którym kryptowaluty były niewidoczne dla nadzoru, został wreszcie zakończony.
Co dokładnie reguluje DAC8
DAC8 oznacza ósmą zmianę unijnej dyrektywy w zakresie współpracy urzędów podatkowych. Dyrektywa rozszerza wymianę automatyczną informacji po raz pierwszy na aktywa kryptowalutowe i pieniądz elektroniczny. W ten sposób kryptowaluty zostały włączone do istniejących obowiązków zgłaszania, które już obowiązują w przypadku kont bankowych i portfeli papierów wartościowych.
Dostawcy usług kryptowalutowych będą musieli w przyszłości zbierać i zgłaszać szczegółowe dane: imię, adres, datę urodzenia, numer identyfikacji podatkowej oraz pełną historię transakcji swoich użytkowników. Każdy zakup, każda sprzedaż, każdy swap zostanie zarejestrowany i przekazany.
Ciekawostka: DAC8 obejmuje nie tylko sprzedaż w euro, ale także każdy wymianę kryptowaluty na kryptowalutę. Nawet wymiana bitcoina na ethereum trafia do urzędu skarbowego.
Dotyczy również transferów z portfeli sprzętowych
Szczególnie istotne: obowiązek zgłaszania dotyczy również transferów do zewnętrznych portfeli. Ktoś, kto przesyła swoje monety z giełdy do portfela typu Ledger lub Trezor, zostanie również objęty tym przepisem. Urząd skarbowy będzie wiedział, kiedy i dokąd zostały przesłane określone kwoty.
Logika jest prosta: władze chcą mieć możliwość śledzenia, czy monety są tylko przechowywane, czy może są sprzedawane przez inne kanały. Dla inwestorów oznacza to konieczność szczegółowej dokumentacji wszystkich ruchów.
Harmonogram i wdrożenie
Prawo weszło w życie od 1 stycznia 2025 roku. Zbieranie danych na rok podatkowy 2026 trwa już w tle. Pierwsze automatyczne zgłoszenie do narodowych urzędów skarbowych zostanie przekazane do 31 stycznia 2027 roku.
Użytkownicy, którzy nie podali swojego numeru identyfikacji podatkowej w swojej giełdzie, ponoszą ryzyko konsekwencji. Platformy mogą ograniczyć lub zamarzać konta, dopóki nie będą dostępne wymagane dane. Ci, którzy jeszcze nie podali numeru identyfikacji podatkowej, powinni to zrobić jak najszybciej.
Brak luk dla offshore giełd
DAC8 obejmuje również dostawców z siedzibą poza UE, o ile obsługują klientów europejskich. Platformy bez licencji UE muszą albo się zarejestrować i zgłosić – albo opuścić rynek europejski. Strategia władz jest jednoznaczna: nie powinno być możliwości unikania obowiązków.
Dodatkowo, wymiana automatycznych informacji działa również跨境. Dane są dzielone między państwami członkowskimi UE. Osoba mieszkająca w Niemczech, która korzysta z giełdy w innym państwie UE, zostanie również objęta tymi przepisami.
Co to oznacza dla inwestorów
Dla inwestorów, którzy dotychczas poprawnie zgłaszali podatki z kryptowalut, zmienia się niemal nic. Dane, które urząd skarbowy będzie otrzymywał automatycznie w przyszłości, powinny zgadzać się z ich własnymi ogłoszeniami. Jednak dokumentacja wszystkich operacji staje się ważniejsza niż kiedykolwiek.
Ci, którzy w przeszłości nie zgłosili lub niepełnie zgłosili zyski, mogą mieć problemy. Automatyczne zgłaszanie sprawia, że niezgodności stają się natychmiast widoczne. Doradcy podatkowi zalecają, by ewentualne pomyłki proaktywnie poprawić, zanim pierwsze dane trafią do urzędu skarbowego.
Część europejskiej strategii kryptowalutowej
DAC8 jest częścią obszernej strategii UE w zakresie regulacji aktywów cyfrowych. Razem z MiCA (Regulacja rynków aktywów kryptowalutowych) UE tworzy jednolity ramy prawne dla kryptowalut.
Przywódcy widzą w tym krok w kierunku uznania kryptowalut w tradycyjnym systemie finansowym. Większa przejrzystość może przyciągnąć inwestorów instytucjonalnych i wzmacniać zaufanie do rynku. Krytycy zaś ostrzegają przed nadmierną regulacją i utratą pierwotnych ideali kryptowalut, takich jak prywatność i finansowa samodzielność.
Jedno jest pewne: świat kryptowalut w Europie stanie się bardziej przejrzysty – inwestorzy powinni się na to przygotować.