投資資産として世界的に存在感を増している暗号通貨は、もはや IRS にとって馴染みのないものではありません。しかし、暗号通貨に関する税制は、いまだにやや複雑です。IRS によると、暗号通貨は、その用途に応じて、所得税またはキャピタルゲイン税の対象となる場合があります。
暗号通貨は、単に保有しているだけ、または暗号通貨コミュニティでよく言われるように「hodling」しているだけであれば課税されません。しかし、1 年間に暗号通貨から収入を得た場合 (ステーキング、貸付、または売却のいずれかによる)、その収益に対して税金を支払う義務がある場合があります。IRS はすべての暗号通貨を資本資産として扱います。つまり、利益を出して売却した場合には、キャピタルゲイン税を支払う義務があります。この扱いは、株式やファンドなどのより伝統的な証券を利益のために売却する場合と似ています。
たとえば、イーサリアムを 1,000 ドル購入し、その後コインを 1,600 ドルで売却した場合、600 ドルのキャピタルゲインを税金として申告する必要があります。支払うべき税金は、コインを保有していた期間によって異なります。イーサリアムを 1 年以下保有した場合、600 ドルの利益は短期キャピタルゲインとして課税されます。短期キャピタルゲインは通常の所得と同じように課税されるため、調整後総所得 (AGI) によって支払う税率が決まります。2023 年現在、連邦所得税の税率は 37% で最高になります。2023 年の最高税率に入るには、単独申告者として 578,126 ドル以上稼ぐ必要があります。
ただし、利益を得るために売却する前にイーサリアムを 1 年以上保有していた場合は、AGI に応じて、多くの申告者にとって通常の所得税よりも低い長期キャピタルゲイン税率が適用されます。
マイニング、プロモーション、商品やサービスの支払いとして受け取るなど、暗号通貨を獲得する他の方法も、通常の課税所得としてカウントされます。暗号通貨を受け取った日のその価値の全額が、限界所得税率で課税されます。ステーキングなどの利回り獲得商品を通じて獲得した暗号通貨も、通常の課税所得とみなされます。
これらのいずれかの活動から得た暗号通貨を保有し、後日、最初に受け取ったときの価値よりも高い金額で使用または売却した場合、保有期間に応じて、利益に対して短期または長期のキャピタルゲイン税を支払う義務が生じます。
最後に、暗号通貨を購入価格よりも安く売却して損失が出た場合、損失の一部を税金から控除することができます。これを資本損失といいます。
この入門書では、暗号通貨の課税について一般的な理解を提供します。次のセクションでは、これらの課税プロセスの詳細を掘り下げ、デジタル資産税の複雑な世界を切り抜けるための戦略を探ります。
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