TL;DR
多くの国では、暗号通貨の取引、使用、売却は課税対象となることがよくあります。税金を計算するには、資本利得と資本損失を考慮する必要があります。また、支払いとして暗号通貨を受け取った場合は、暗号通貨保有に対する所得税を支払う必要がある場合もあります。
管轄地域によって異なるため、税金の計算と理解については必ず税理士に相談してください。暗号通貨取引所は通常、税務当局に協力して暗号通貨取引の追跡を支援する義務があります。脱税で有罪判決を受けた人は、多額の罰金やさらに厳しい処罰を受ける可能性があります。
導入
暗号通貨を HODL または取引する場合、おそらくいつかは暗号通貨税を支払う必要があります。正確な割合は国によって異なりますが、一般的に、税務当局は暗号通貨資産を資本資産として扱うのが一般的です。指定された税金を支払うことは法的義務であるため、間違いは許されません。
この記事では、暗号通貨の課税に適用される基本原則について説明します。暗号通貨の課税に関する規制枠組みは国によって異なるため、現地の税務専門家に相談することをお勧めします。
暗号通貨を購入または売却するときに税金を支払う必要がありますか?
この質問に対する唯一の正解はありません。税金は、居住地、暗号通貨を保有していた期間、従事している暗号通貨活動の種類など、さまざまな要因によって異なります。一般的なルールとして、売却時には税金を支払ったり損失を相殺したりする必要があるでしょうが、暗号通貨を購入する場合はそうではありません。
暗号通貨の税金はそれほど単純ではありません。暗号通貨は比較的新しい資産であるため、税務当局は暗号通貨の課税に関する規制をまだ策定中です。ただし、課税対象となる利益と損失を追跡し、自国の規制枠組みに従って適切な税金を支払うのは、ユーザーの責任です。
課税対象イベントとは何ですか?
課税対象イベントとは、税金を支払う必要がある取引または活動のことです。これらのイベントは普遍的なものではなく、ある国で課税対象イベントとなるものが、別の国では課税対象イベントとならないこともあります。通常、商品、投資、その他の資本資産の売却を伴う取引は課税対象となります。法定通貨を使用してビットコインや BNB などのデジタル通貨を購入することは、課税対象イベントとなる可能性は低いです。ただし、暗号通貨を売却または取引することは課税される可能性があります。
課税対象となるイベントが発生すると、キャピタル ゲイン (利益) またはキャピタル ロスが発生します。保有している資産が値上がりし、それを取引して利益を得た場合は、キャピタル ゲインが発生します。その資産を損失で取引または売却した場合は、キャピタル ロスが発生します。
繰り返しになりますが、キャピタルゲインが課税対象かどうかは、地元の税務当局によります。キャピタルゲインからキャピタルロスを控除して税金を減額できる場合があります。全体的な税金は、これらの要素の組み合わせによって大きく左右されます。計算に役立てるために、納税者はすべての取引に関連する日付、原価基準 (購入価格)、販売価格、手数料を書き留めておく必要があります。
課税対象となるイベントと非課税対象となるイベントとは何ですか?
課税対象となるイベントには以下が含まれます。
暗号通貨を法定通貨（USD、CAD、EUR、JPY など）で販売する。
ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換する（例：BTC を ETH と交換）。
暗号通貨の使用。特定の管轄区域では、暗号通貨を商品やサービスに直接使用して利益が出た場合、税金が発生する可能性があります。
マイニング、フォーク、エアドロップの結果として暗号通貨を受け取る。
通常、次の事象は課税対象とみなされません。
法定通貨で暗号通貨を購入する（購入価格が購入したコインの公正市場価値よりも低い場合を除く）。
暗号通貨を非課税団体に寄付する。
特定の制限内で暗号通貨を贈る。
両方のウォレットを所有している場合、暗号通貨をあるウォレットから別のウォレットに転送します。
暗号通貨はどのように課税されますか?
ビットコインやその他の暗号通貨の国における正式な分類によって課税方法が決まります。国によっては、暗号通貨は資本資産としてカウントされ課税されることがあります。他の国では、税制がそれほど厳しくない場合があります。
ビットコインやその他の暗号通貨による収入も所得税としてカウントされる場合があります。暗号通貨で報酬を受け取るフルタイム従業員、フリーランサー、暗号通貨トレーダーの場合は、暗号通貨による収入に対して所得税を支払う義務がある可能性があります。繰り返しますが、所得税率は通常、収入額によって異なります。
一定の所得基準を下回ると、所得税がかからない場合があります。通常、所得区分が高ければ高いほど、所得税率が高くなります。主な収入が暗号通貨の取引によるものである場合は、キャピタルゲイン税と所得税のどちらが課されるかを判断する必要があります。
税金はどうやって計算するのですか?
暗号通貨を購入し、HODLして後で売却した場合、納税額の計算はかなり簡単です。架空の国Xを例に考えてみましょう。まず、資本利得または損失（米ドル）を計算する必要があります。計算式は次のとおりです。
公正市場価値 - 原価基準 = 資本利得 / 損失
公正市場価値は、Binance などの取引所で見つかる現在のスポット価格です。原価基準は、資産に対して支払った元の価格に手数料を加えたものです。
2 BTC をそれぞれ 10,000 ドルで購入し、2 年後にそれぞれ 30,000 ドルで売却したとします。これで 40,000 ドルのキャピタル ゲインを得たことになります。
60,000 ドル（公正市場価値） - 20,000 ドル（原価ベース） = 40,000 ドル（キャピタルゲイン）
キャピタルゲイン税は、課税対象所得総額、納税申告状況、および対象資産の保有期間によって異なります。たとえば、暗号資産を 1 年以上保有している場合は、長期キャピタルゲイン税が課される可能性があります。
支払うべき金額は、キャピタルゲインを含む課税対象総所得によって異なります。前述の例を続けると、課税対象所得がすでに 50,000 ドルある場合、キャピタルゲインを含む課税対象総所得は 90,000 ドルになります。以下の税額表の例によると、暗号通貨の利益に対して 15% のキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
定期的に取引する場合、計算にはより多くの作業が必要になります。法定通貨の購入と売却の税金の影響は比較的理解しやすいですが、ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換する場合はより複雑になります。BNB と Ether (ETH) を取引していて、次のような取引履歴があるとします。
この例では、BNB を ETH と交換することは課税対象イベントとしてカウントされるため、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算する必要があります。キャピタルゲインは、公正市場価値 ($500) から原価を差し引いたものです。しかし、どの取引を原価として使用すればよいのでしょうか。2 つの異なる価格で BNB を購入した後、決定する必要があります。
会計士は、これを計算するために、先入先出法 (FIFO) と後入先出法 (LIFO) という 2 つの異なる方法を使用します。FIFO はほとんどの国で標準ですが、LIFO は通常、それが受け入れられている国で代替方法としてのみ使用されます。
FIFO では、最初に購入した資産が最初に売却または取引されます。この場合、最初に 150 ドルで購入した 1 BNB を売却します。FIFO を使用すると、この課税イベントの原価は 150 ドルになります。つまり、次の式に従って、350 ドルのキャピタル ゲインを支払う必要があります。
500 ドル (公正市場価値) - 150 ドル (原価ベース) = 350 ドル (キャピタルゲイン)
LIFO では、最も最近購入した資産が最初に売却または取引されます。したがって、LIFO では 1 BNB を 300 ドルで購入したことを原価基準として使用します。この場合、キャピタル ゲインは 200 ドルになります。
500 ドル (公正市場価値) - 300 ドル (原価ベース) = 200 ドル (キャピタルゲイン)
キャピタルゲインからキャピタルロスを差し引いて、その年に納める税金を計算することができます。多くの国では、短期キャピタルゲインとロス（通常は 1 年未満の保有によるもの）は、長期のゲインとロスとは別に扱われます。
税務当局は私の暗号通貨保有状況をどのように知るのでしょうか?
さまざまな管轄区域の税務当局は、暗号通貨取引を追跡し、税務コンプライアンスを強化し始めています。大規模な暗号通貨取引所も当局に協力する義務があります。
政府は Chainanalysis などのデータ分析ツールを使用して、暗号通貨の活動を追跡しています。十分な情報があれば、規制された暗号通貨取引所でのブロックチェーン取引を個人の暗号通貨ウォレットに結び付けることができます。これらの分析には、脱税に対抗するために取引所から複数のレイヤーを削除することも含まれます。
一部の税務当局は、暗号通貨の使用に関する情報を共有するために、他の政府機関、学術機関、国際政府と提携してデータを共有しています。
暗号通貨の税金を申告しないとどうなるのでしょうか?
多くの国では、税務当局は定期的に納税申告をすることを義務付けています。これは、納税額がゼロの場合や還付を受ける権利がある場合でも当てはまります。申告を怠ると、手数料、罰金、利息、還付金の没収、監査、さらには懲役刑を受ける可能性があります。
Binance 税とは何ですか?
Binance Tax は、ユーザーの暗号通貨取引に基づいて、自動的に税務レポートを生成する無料サービスです。
現在、Binance Tax は Binance の取引データのみを取得しており、ユーザーはこれを手動で編集できます。このサービスの将来のバージョンでは、ユーザーが独自の CSV ファイルをアップロードして取引を追加できるようになり、API 経由で他のサードパーティの取引所やポータルに接続できるようになる可能性があります。
Binance API レポートツールとは何ですか?
Binance API レポート ツールを使用すると、暗号通貨のアクティビティを追跡できます。API 経由でレポートを生成し、それを使用して管轄区域の税務要件を満たしていることを確認できます。詳細については、「Binance で税務レポートを取得する方法」をお読みください。
最後に
税金を正しく計算し、期限内に納税することは、生活に欠かせないスキルです。だからこそ、間違いを犯さないようにプロの税務アドバイザーを雇うことをお勧めします。投資だけでなく取引も行っている場合は、これが当てはまるかもしれません。通常の取引の税務上の影響ははるかに複雑です。具体的な税務要件は、お住まいの地域の適用法規に大きく左右されることに注意してください。
参考文献
プロの暗号通貨トレーダーの頭の中 - ニック・パテル
暗号トレーダーが知っておくべき12の用語
責任を持って暗号通貨を取引する方法
免責事項: Binance は、税金や財務に関するアドバイスを提供していません。国の税制によっては、商品を取引してキャピタルゲイン (または損失) が発生した場合、税金を支払う必要がある場合があります。暗号通貨の課税に関する規制枠組みは国によって異なります。そのため、個人の税務状況に関する詳細については、個人の税務アドバイザーに問い合わせることを強くお勧めします。自分に適用される正しい税務管轄を選択するのは、個人の責任です。
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