TL;DR
In molti paesi, il commercio, la spesa e la vendita di criptovalute sono spesso eventi imponibili. Per calcolare le tasse, è necessario considerare le plusvalenze e le minusvalenze. Potresti anche dover pagare le imposte sul reddito sulle tue partecipazioni in criptovalute se ricevi criptovalute come pagamento.
Ogni giurisdizione è diversa, quindi assicurati di consultare un consulente fiscale per aiutarti a calcolare e comprendere le tue tasse. Gli scambi di criptovalute sono generalmente obbligati a collaborare con le autorità fiscali per aiutarli a tracciare le transazioni crittografiche. Chiunque venga ritenuto colpevole di evasione fiscale può essere inflitto con sanzioni finanziarie significative e punizioni ancora più severe.
introduzione
Se fai HODL o scambi criptovalute, probabilmente a un certo punto dovrai pagare le tasse sulle criptovalute. La percentuale esatta varia da paese a paese, ma in generale è prassi comune che le autorità fiscali considerino le criptovalute come beni capitali. Pagare le tasse designate è un obbligo legale, quindi non c’è spazio per errori.
In questo articolo tratteremo alcuni principi di base che si applicano alla tassazione delle criptovalute. Poiché il quadro normativo per la tassazione delle criptovalute differisce da un paese all'altro, ti consigliamo di consultare un professionista fiscale locale.
Devo pagare le tasse quando compro o vendo criptovalute?
Non esiste un’unica risposta giusta a questa domanda. Le tue tasse dipenderanno dalla tua posizione, da quanto tempo detieni le tue criptovalute e dal tipo di attività crittografica che svolgi, tra gli altri fattori. Come regola generale, probabilmente dovrai pagare le tasse o compensare le perdite derivanti dalla vendita, ma non quando acquisti criptovalute.
Le tasse sulle criptovalute non sono molto semplici. Poiché si tratta di un asset abbastanza nuovo, le autorità fiscali stanno ancora sviluppando normative sulla tassazione delle criptovalute. Tuttavia, è tua responsabilità tenere traccia degli utili e delle perdite imponibili e pagare il giusto importo di tasse in base al quadro normativo del tuo paese.
Cos’è un evento imponibile?
Un evento imponibile è una transazione o un'attività sulla quale sei tenuto a pagare le tasse. Questi eventi non sono universali: ciò che è un evento imponibile in un paese potrebbe non esserlo in un altro. In genere, le transazioni che comportano la vendita di materie prime, investimenti e altri beni capitali sono imponibili. È improbabile che l’acquisto di valute digitali come Bitcoin o BNB utilizzando valuta fiat sia un evento imponibile. Tuttavia, è probabile che la vendita o lo scambio delle tue criptovalute siano tassate.
Un evento imponibile ti lascerà con plusvalenze (profitti) o minusvalenze. Se un asset che possiedi si apprezza e lo scambi con un profitto, hai realizzato plusvalenze. Se scambi o vendi quell'asset in perdita, hai subito perdite di capitale.
Ancora una volta, se le plusvalenze sono imponibili dipende dall’autorità fiscale locale. Potresti essere in grado di detrarre le perdite di capitale dalle plusvalenze per ridurre le tasse. La tua tassa complessiva dipende in gran parte dalla combinazione di questi fattori. Per facilitare il calcolo, i contribuenti dovrebbero annotare la data, la base di costo (prezzo di acquisto), il valore di vendita e le commissioni associate a tutte le transazioni commerciali.
Quali sono gli eventi imponibili e non imponibili?
Gli eventi imponibili possono includere:
Vendita di criptovaluta per valuta fiat (ad esempio USD, CAD, EUR, JPY, ecc.).
Scambiare una criptovaluta con un'altra (ad esempio, BTC per ETH).
Spendere criptovalute. In alcune giurisdizioni, spendere direttamente le tue criptovalute in beni o servizi può incorrere in tasse se ne ricavi un profitto.
Ricevere criptovaluta a seguito di mining, fork o airdrop.
Generalmente non sono considerati eventi imponibili:
Acquistare criptovaluta con valuta fiat (tranne nei casi in cui il prezzo di acquisto è inferiore al valore equo di mercato della moneta acquistata).
Donare criptovaluta a un'organizzazione esentasse.
Regalare criptovaluta entro un limite specifico.
Trasferimento di criptovaluta da un portafoglio a un altro portafoglio, purché li possiedi entrambi.
Come viene tassata la criptovaluta?
La classificazione ufficiale del Bitcoin e delle altre criptovalute in un paese determinerà il modo in cui vengono tassate. In alcuni paesi, le criptovalute possono essere conteggiate e tassate come un bene patrimoniale. In altri paesi il regime fiscale potrebbe essere meno stringente.
Anche il tuo reddito derivante da Bitcoin o altre criptovalute può essere considerato imposta sul reddito. Se sei un dipendente a tempo pieno, un libero professionista o un trader di criptovalute pagato in criptovalute, probabilmente sei tenuto a pagare l'imposta sul reddito sui tuoi guadagni in criptovalute. Ancora una volta, l’aliquota dell’imposta sul reddito dipende solitamente da quanto guadagni.
Al di sotto di una certa soglia di reddito, potresti non pagare tasse sul tuo reddito. In genere, maggiore è la fascia di reddito, maggiore è l’aliquota dell’imposta sul reddito. Se il tuo reddito primario proviene dal trading di criptovalute, devi determinare se sei soggetto all'imposta sulle plusvalenze o all'imposta sul reddito.
Come calcolo le mie tasse?
Se hai acquistato criptovalute, HODLed, e le hai vendute in seguito, la tua responsabilità fiscale dovrebbe essere abbastanza facile da calcolare. Usiamo un ipotetico paese, X, come esempio. Dobbiamo prima calcolare le nostre plusvalenze o minusvalenze (in dollari USA). La formula è la seguente:
Valore equo di mercato - base di costo = plusvalenza/perdita di capitale
Il valore equo di mercato è il prezzo spot attuale che troverai su uno scambio come Binance. La base del costo è il prezzo originale pagato per il bene più eventuali commissioni.
Immagina di aver acquistato 2 BTC per $ 10.000 ciascuno e di venderli due anni dopo per $ 30.000 ciascuno. Ora hai guadagnato $ 40.000 in plusvalenze:
$ 60.000 (equo valore di mercato) - $ 20.000 (base dei costi) = $ 40.000 (plusvalenze)
L'imposta sulle plusvalenze può dipendere dal reddito imponibile totale, dallo stato di dichiarazione dei redditi e dal periodo di tempo in cui hai detenuto il bene in questione. Ad esempio, se hai mantenuto criptovalute per più di un anno, potresti essere soggetto a un'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.
L'importo che devi pagare dipende dal tuo reddito imponibile totale, che include le plusvalenze. Continuando dall'esempio sopra citato, se hai già un reddito imponibile di $ 50.000, il tuo reddito imponibile totale, comprese le plusvalenze, sarà di $ 90.000. Secondo la tabella fiscale di esempio qui sotto, dovresti pagare un'imposta sulle plusvalenze del 15% sui guadagni in criptovaluta.
Se fai trading regolarmente, i tuoi calcoli richiederanno più lavoro. Le conseguenze fiscali degli acquisti e delle vendite fiat sono relativamente facili da comprendere, ma diventano più complicate quando si scambia una criptovaluta con un'altra. Immaginiamo che tu abbia scambiato BNB ed Ether (ETH), con la seguente cronologia di trading:
Nel nostro esempio, scambiare i tuoi BNB con ETH conta come un evento imponibile, quindi devi calcolare le tue plusvalenze e minusvalenze. Le plusvalenze corrispondono al valore equo di mercato ($ 500) meno la base dei costi. Ma quale transazione utilizziamo come base di costo? Dopo aver acquistato BNB a due prezzi diversi, devi decidere.
I contabili utilizzano due metodi diversi per calcolarlo: First In, First Out (FIFO) e Last In, First Out (LIFO). Il FIFO è lo standard per la maggior parte dei paesi, mentre il LIFO viene generalmente utilizzato solo come metodo alternativo nei paesi in cui è accettato.
Con FIFO, l'asset acquistato per primo viene venduto o scambiato per primo. In questo caso, venderesti prima 1 BNB acquistato per $ 150. Utilizzando FIFO, la base di costo per questo evento imponibile è $ 150. Ciò significa che devi pagare $ 350 in plusvalenze, secondo la seguente formula:
$ 500 (valore equo di mercato) - $ 150 (base di costo) = $ 350 (plusvalenza)
Con LIFO, l’asset acquistato più di recente viene venduto o scambiato per primo. Pertanto, LIFO utilizzerebbe l’acquisto di 1 BNB per $ 300 come base di costo. In questo caso, la tua plusvalenza sarebbe di $ 200:
$ 500 (valore equo di mercato) - $ 300 (base di costo) = $ 200 (plusvalenza)
Puoi detrarre le tue minusvalenze dalle tue plusvalenze per calcolare quanto devi in un anno fiscale. In molti paesi, le plusvalenze e le minusvalenze a breve termine (tipicamente derivanti da partecipazioni di età inferiore a un anno) vengono trattate separatamente dalle plusvalenze e perdite a lungo termine.
Come fanno le autorità fiscali a conoscere le mie partecipazioni in criptovalute?
Le autorità fiscali in varie giurisdizioni hanno iniziato a monitorare le transazioni di criptovaluta e a far rispettare la conformità fiscale. Anche i grandi scambi di criptovaluta sono obbligati a collaborare con le autorità.
I governi utilizzano strumenti di analisi dei dati come Chainanalysis per monitorare l’attività delle criptovalute. Con informazioni sufficienti, possono collegare le transazioni blockchain sugli scambi di criptovaluta regolamentati ai portafogli crittografici personali. Queste analisi implicano anche la rimozione di più livelli dagli scambi per combattere l’evasione fiscale.
Alcune autorità fiscali collaborano e condividono dati anche con altri enti governativi, istituzioni accademiche e governi internazionali per condividere informazioni sull'utilizzo della criptovaluta.
Cosa succede se non presento le tasse sulla mia criptovaluta?
In molti paesi, le autorità fiscali ti richiedono di presentare regolarmente le tasse. Questo può essere il caso anche se non devi pagare tasse o hai diritto a un rimborso. La mancata presentazione della denuncia può comportare spese, sanzioni, interessi, rimborsi confiscati, controlli e persino il carcere.
Cos’è la tassa su Binance?
Binance Tax è un servizio gratuito che genera automaticamente un resoconto fiscale per l'utente, in base alle sue transazioni crittografiche.
Attualmente, Binance Tax recupera solo i dati delle transazioni Binance, che gli utenti possono modificare manualmente. Le versioni future di questo servizio consentiranno agli utenti di aggiungere transazioni caricando i propri file CSV ed eventualmente offrire connettività ad altri scambi o portali di terze parti tramite API.
Cos'è lo strumento di reporting dell'API Binance?
Lo strumento di reporting dell'API Binance ti consente di tenere traccia della tua attività crittografica. Puoi generare un report tramite API e utilizzarlo per assicurarti di soddisfare i requisiti fiscali della tua giurisdizione. Per ulteriori informazioni, leggi Come ottenere la rendicontazione fiscale su Binance.
Pensieri conclusivi
Calcolare correttamente le tasse e pagarle in tempo sono abilità essenziali nella vita. Ecco perché ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale professionista per assicurarti di non commettere errori. Questo potrebbe essere il caso se hai fatto trading e non solo investito. Le implicazioni fiscali del commercio regolare sono molto più complicate. Tieni presente che i tuoi requisiti fiscali specifici dipendono fortemente dalle normative applicabili nel paese in cui vivi.
Ulteriori letture
Nella mente di un trader professionista di criptovalute - Nik Patel
12 termini che ogni trader di criptovalute dovrebbe conoscere
Come fare trading di criptovalute in modo responsabile
Dichiarazione di non responsabilità: Binance non fornisce consulenza fiscale o finanziaria. A seconda del quadro fiscale del paese, quando si scambiano materie prime e l'evento produce plusvalenze (o perdite), potrebbe essere necessario pagare le tasse. Il quadro normativo per la tassazione delle criptovalute differisce da paese a paese, pertanto ti consigliamo vivamente di contattare il tuo consulente fiscale personale per ulteriori informazioni sulla tua situazione fiscale personale. È tua responsabilità personale selezionare la giurisdizione fiscale corretta che si applica al tuo caso.
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