TL;DR
Dans de nombreux pays, le commerce, les dépenses et la vente de cryptomonnaies sont souvent des événements imposables. Pour calculer vos impôts, vous devez tenir compte de vos gains et pertes en capital. Vous devrez peut-être également payer des impôts sur vos avoirs en crypto si vous recevez des crypto en guise de paiement.
Chaque juridiction est différente, alors assurez-vous de consulter un conseiller fiscal pour vous aider à calculer et à comprendre vos impôts. Les échanges cryptographiques sont généralement obligés de coopérer avec les autorités fiscales pour les aider à suivre les transactions cryptographiques. Toute personne reconnue coupable d’évasion fiscale peut se voir imposer des sanctions financières importantes, voire des sanctions encore plus sévères.
Introduction
Si vous faites du HODL ou échangez des crypto-monnaies, vous devrez probablement payer des taxes sur les crypto-monnaies à un moment donné. Le pourcentage exact varie selon les pays, mais en général, il est courant que les autorités fiscales traitent les actifs cryptographiques comme des immobilisations. Payer vos impôts désignés est une obligation légale, il n’y a donc aucune marge d’erreur.
Dans cet article, nous aborderons quelques principes de base qui s’appliquent à la fiscalité des cryptomonnaies. Le cadre réglementaire de taxation des cryptomonnaies différant d’un pays à l’autre, nous vous recommandons de consulter un fiscaliste local.
Dois-je payer des taxes lorsque j’achète ou vends des cryptomonnaies ?
Il n’existe pas de bonne réponse unique à cette question. Vos impôts dépendront de votre emplacement, de la durée pendant laquelle vous détenez votre crypto et du type d’activité crypto dans laquelle vous vous engagez, entre autres facteurs. En règle générale, vous devrez probablement payer des impôts ou compenser les pertes liées à la vente, mais pas lorsque vous achetez des cryptomonnaies.
Les taxes sur les cryptomonnaies ne sont pas très simples. Comme il s’agit d’un actif relativement nouveau, les autorités fiscales élaborent encore des réglementations sur la fiscalité des cryptomonnaies. Cependant, il est de votre responsabilité de suivre vos gains et pertes imposables et de payer le montant d’impôt approprié conformément au cadre réglementaire de votre pays.
Qu’est-ce qu’un événement imposable ?
Un événement imposable est une transaction ou une activité sur laquelle vous devez payer des impôts. Ces événements ne sont pas universels : ce qui est imposable dans un pays peut ne pas l’être dans un autre. En règle générale, les transactions impliquant la vente de matières premières, d'investissements et d'autres immobilisations sont imposables. Il est peu probable que l’achat de monnaies numériques comme Bitcoin ou BNB en monnaie fiduciaire soit un événement imposable. Cependant, la vente ou l’échange de vos cryptomonnaies est susceptible d’être taxé.
Un événement imposable vous laissera des gains en capital (bénéfice) ou des pertes en capital. Si un actif que vous détenez s’apprécie et que vous l’échangez pour réaliser un profit, vous avez réalisé des gains en capital. Si vous négociez ou vendez cet actif à perte, vous avez subi des pertes en capital.
Encore une fois, la question de savoir si les plus-values sont imposables dépend de votre autorité fiscale locale. Vous pourrez peut-être déduire les pertes en capital de vos gains en capital pour réduire vos impôts. Votre impôt global dépend en grande partie de la combinaison de ces facteurs. Pour faciliter ce calcul, les contribuables doivent noter la date, le coût de base (prix d'achat), la valeur de vente et les frais associés à toutes les transactions commerciales.
Que sont les événements imposables et non imposables ?
Les événements imposables peuvent inclure :
Vendre de la cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire (c'est-à-dire USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
Échanger une crypto-monnaie contre une autre (par exemple, BTC contre ETH).
Dépenser des crypto-monnaies. Dans certaines juridictions, dépenser directement votre crypto en biens ou services peut entraîner des impôts si vous réalisez des bénéfices en le faisant.
Recevoir une crypto-monnaie à la suite d’un minage, d’un fork ou d’un airdrop.
Les événements suivants ne sont généralement pas considérés comme des événements imposables :
Acheter de la cryptomonnaie avec de la monnaie fiduciaire (sauf dans les cas où le prix d'achat est inférieur à la juste valeur marchande de la pièce achetée).
Faire don de crypto-monnaie à une organisation exonérée d’impôt.
Offrir de la cryptomonnaie sous une limite spécifique.
Transférer des crypto-monnaies d’un portefeuille à un autre, à condition que vous possédiez les deux.
Comment la crypto-monnaie est-elle imposée ?
La classification officielle du Bitcoin et des autres crypto-monnaies dans un pays déterminera la manière dont elles sont imposées. Dans certains pays, les cryptomonnaies peuvent être comptées et imposées comme une immobilisation. Dans d'autres pays, le régime fiscal peut être moins strict.
Vos revenus Bitcoin ou autres crypto-monnaies peuvent également être comptabilisés comme impôt sur le revenu. Si vous êtes un employé à temps plein, un indépendant ou un commerçant de crypto payé en crypto, vous serez probablement redevable de l'impôt sur le revenu sur vos revenus en crypto. Encore une fois, le taux d’imposition sur le revenu dépend généralement de vos revenus.
En dessous d’un certain seuil de revenu, vous pourriez ne payer aucun impôt sur votre revenu. Généralement, plus la tranche de revenu est élevée, plus les taux d’imposition sur le revenu sont élevés. Si votre revenu principal provient du trading de crypto, vous devez déterminer si vous êtes soumis à l'impôt sur les plus-values ou à l'impôt sur le revenu.
Comment calculer mes impôts ?
Si vous avez acheté de la crypto, HODLed et l'avez revendu plus tard, votre obligation fiscale devrait être assez facile à calculer. Prenons comme exemple un pays hypothétique, X. Il faut d'abord calculer nos gains ou pertes en capital (en dollars américains). La formule est la suivante :
Juste valeur marchande - base du coût = Gain/perte en capital
La juste valeur marchande est le prix au comptant actuel que vous trouverez sur une bourse comme Binance. La base de coût est le prix initial que vous avez payé pour l'actif plus les frais éventuels.
Imaginez que vous ayez acheté 2 BTC pour 10 000 $ chacun et que vous les ayez revendus deux ans plus tard pour 30 000 $ chacun. Vous avez maintenant réalisé 40 000 $ de gains en capital :
60 000 $ (juste valeur marchande) - 20 000 $ (prix de base) = 40 000 $ (gains en capital)
Votre impôt sur les plus-values peut dépendre de votre revenu imposable total, de votre statut fiscal et de la durée pendant laquelle vous détenez l'actif en question. Par exemple, si vous détenez des cryptomonnaies depuis plus d’un an, vous pourriez être soumis à un impôt sur les plus-values à long terme.
Le montant que vous devez payer dépend de votre revenu imposable total, qui inclut vos gains en capital. En reprenant l'exemple susmentionné, si vous disposez déjà de 50 000 $ de revenu imposable, votre revenu imposable total, y compris vos gains en capital, sera de 90 000 $. Selon l'exemple de tableau fiscal ci-dessous, vous devrez payer un impôt sur les plus-values de 15 % sur vos gains en crypto-monnaie.
Si vous tradez régulièrement, vos calculs nécessiteront plus de travail. Les conséquences fiscales des achats et ventes fiduciaires sont relativement faciles à comprendre, mais cela devient plus compliqué lors de l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre. Imaginons que vous ayez négocié du BNB et de l'Ether (ETH), voici votre historique de trading :
Dans notre exemple, échanger vos BNB contre des ETH compte comme un événement imposable, vous devez donc calculer vos gains et pertes en capital. Vos gains en capital correspondent à la juste valeur marchande (500 $) moins le coût de base. Mais quelle transaction utilisons-nous comme base de coût ? Après avoir acheté du BNB à deux prix différents, vous devez vous décider.
Les comptables utilisent deux méthodes différentes pour calculer cela : Premier entré, premier sorti (FIFO) et Dernier entré, premier sorti (LIFO). Le FIFO est la norme dans la plupart des pays, tandis que le LIFO n'est généralement utilisé comme méthode alternative que dans les pays où il est accepté.
Avec FIFO, l'actif que vous avez acheté en premier est vendu ou échangé en premier. Dans ce cas, vous vendriez d’abord le 1 BNB que vous avez acheté pour 150 $. En utilisant FIFO, la base de coût de cet événement imposable est de 150 $. Cela signifie que vous devez payer 350 $ de gains en capital, selon la formule suivante :
500 $ (juste valeur marchande) - 150 $ (prix de base) = 350 $ (gains en capital)
Avec LIFO, l'actif le plus récemment acheté est vendu ou négocié en premier. En tant que tel, LIFO utiliserait l’achat de 1 BNB pour 300 $ comme base de coût. Dans ce cas, votre gain en capital serait de 200 $ :
500 $ (juste valeur marchande) - 300 $ (prix de base) = 200 $ (gains en capital)
Vous pouvez déduire vos pertes en capital de vos gains en capital pour calculer le montant que vous devez au cours d’une année fiscale. Dans de nombreux pays, les gains et les pertes en capital à court terme (généralement provenant de titres datant de moins d’un an) sont traités séparément des gains et des pertes à long terme.
Comment les autorités fiscales connaissent-elles mes avoirs cryptographiques ?
Les autorités fiscales de diverses juridictions ont commencé à suivre les transactions en crypto-monnaie et à faire respecter la conformité fiscale. Les grandes bourses de crypto-monnaie sont également tenues de coopérer avec les autorités.
Les gouvernements utilisent des outils d’analyse de données tels que Chainanalysis pour suivre l’activité des cryptomonnaies. Avec suffisamment d’informations, ils peuvent lier les transactions blockchain sur les échanges de crypto-monnaie réglementés aux portefeuilles crypto personnels. Ces analyses impliquent même de supprimer plusieurs couches des échanges pour lutter contre l’évasion fiscale.
Certaines autorités fiscales s’associent également et partagent des données avec d’autres organismes gouvernementaux, établissements universitaires et gouvernements internationaux pour partager des informations sur l’utilisation des cryptomonnaies.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes taxes sur les crypto-monnaies ?
Dans de nombreux pays, les autorités fiscales exigent que vous déclariez régulièrement vos impôts. Cela peut être le cas même si vous ne devez aucun impôt ou si vous avez droit à un remboursement. Le défaut de déclaration peut entraîner des frais, des pénalités, des intérêts, des remboursements confisqués, des audits et même des peines de prison.
Qu'est-ce que la taxe Binance ?
Binance Tax est un service gratuit qui génère automatiquement un rapport fiscal pour l'utilisateur, en fonction de ses transactions cryptographiques.
Actuellement, Binance Tax récupère uniquement les données de transaction Binance, que les utilisateurs peuvent modifier manuellement. Les futures versions de ce service permettront aux utilisateurs d'ajouter des transactions en téléchargeant leurs propres fichiers CSV et éventuellement d'offrir une connectivité à d'autres échanges ou portails tiers via une API.
Qu'est-ce que l'outil de reporting de l'API Binance ?
L'outil de reporting de l'API Binance vous permet de suivre votre activité de cryptographie. Vous pouvez générer un rapport via l'API et l'utiliser pour vous assurer que vous remplissez les exigences fiscales de votre juridiction. Pour plus d'informations, veuillez lire Comment obtenir des déclarations fiscales sur Binance.
Pensées finales
Calculer correctement vos impôts et les payer à temps sont des compétences essentielles dans la vie quotidienne. C’est pourquoi nous vous recommandons de faire appel à un conseiller fiscal professionnel pour vous assurer de ne commettre aucune erreur. Cela peut être le cas si vous négociez et ne vous contentez pas d’investir. Les implications fiscales du trading régulier sont beaucoup plus compliquées. Gardez à l’esprit que vos exigences fiscales spécifiques dépendent fortement de la réglementation applicable là où vous résidez.
Lectures complémentaires
Dans l'esprit d'un trader professionnel de crypto-monnaie - Nik Patel
12 termes que tout trader de crypto devrait connaître
Comment échanger des crypto-monnaies de manière responsable
Avertissement : Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ou financiers. Selon le cadre fiscal du pays, lorsque vous négociez des matières premières et que l'événement génère des gains (ou des pertes) en capital, vous devrez peut-être payer des impôts. Le cadre réglementaire de taxation des cryptomonnaies diffère d’un pays à l’autre, c’est pourquoi nous vous conseillons vivement de contacter votre conseiller fiscal personnel pour plus d’informations sur votre situation fiscale personnelle. Il est de votre responsabilité personnelle de sélectionner la juridiction fiscale appropriée qui s'applique à vous.
Ce contenu vous est présenté « tel quel » à des fins d’information générale et éducatives uniquement, sans représentation ni garantie d’aucune sorte. Il ne doit pas être interprété comme un conseil financier ni comme une recommandation d’achat d’un produit ou d’un service spécifique. Veuillez lire notre clause de non-responsabilité complète ici pour plus de détails. Les prix des actifs numériques peuvent être volatils. La valeur de votre investissement peut augmenter ou diminuer et vous ne récupérerez peut-être pas le montant investi. Vous êtes seul responsable de vos décisions d'investissement et Binance Academy n'est pas responsable des pertes que vous pourriez subir. Pas de conseils financiers. Pour plus d’informations, consultez nos conditions d’utilisation et nos avertissements de risque.
