TL;DR
En muchos países, el comercio, el gasto y la venta de criptomonedas suelen ser hechos sujetos a impuestos. Para calcular sus impuestos, debe considerar sus ganancias y pérdidas de capital. Es posible que también deba pagar impuestos sobre la renta sobre sus tenencias de criptomonedas si recibe criptomonedas como pago.
Cada jurisdicción es diferente, así que asegúrese de consultar a un asesor fiscal para que le ayude a calcular y comprender sus impuestos. Los intercambios de criptomonedas generalmente están obligados a cooperar con las autoridades fiscales para ayudarlas a rastrear las transacciones de criptomonedas. Cualquiera que sea declarado culpable de evasión fiscal puede recibir importantes sanciones económicas e incluso penas más severas.
Introducción
Si realiza HODL o comercia con criptomonedas, probablemente tendrá que pagar impuestos sobre las criptomonedas en algún momento. El porcentaje exacto varía entre países, pero en general, es común que las autoridades fiscales traten los criptoactivos como activos de capital. Pagar los impuestos designados es una obligación legal, por lo que no hay margen de error.
En este artículo, cubriremos algunos principios básicos que se aplican a los impuestos a las criptomonedas. Debido a que el marco regulatorio para la tributación de las criptomonedas difiere de un país a otro, recomendamos consultar a un profesional fiscal local.
¿Tengo que pagar impuestos cuando compro o vendo criptomonedas?
No existe una única respuesta correcta a esta pregunta. Sus impuestos dependerán de su ubicación, de cuánto tiempo haya conservado sus criptomonedas y del tipo de actividad criptográfica que realice, entre otros factores. Como regla general, es probable que tengas que pagar impuestos o compensar las pérdidas por vender, pero no cuando compras criptomonedas.
Los impuestos a las criptomonedas no son muy sencillos. Como se trata de un activo bastante nuevo, las autoridades fiscales todavía están desarrollando regulaciones sobre la tributación de las criptomonedas. Sin embargo, es su responsabilidad realizar un seguimiento de sus ganancias y pérdidas imponibles y pagar la cantidad correcta de impuestos de acuerdo con el marco regulatorio de su país.
¿Qué es un hecho imponible?
Un hecho imponible es una transacción o actividad sobre la cual usted debe pagar impuestos. Estos hechos no son universales: lo que es un hecho imponible en un país puede no serlo en otro. Normalmente, las transacciones que implican la venta de materias primas, inversiones y otros activos de capital están sujetas a impuestos. Es poco probable que la compra de monedas digitales como Bitcoin o BNB utilizando moneda fiduciaria sea un hecho imponible. Sin embargo, es probable que vender o intercambiar sus criptomonedas esté sujeto a impuestos.
Un hecho imponible le dejará con ganancias de capital (ganancias) o pérdidas de capital. Si un activo que tiene se aprecia y lo comercializa para obtener ganancias, ha obtenido ganancias de capital. Si comercializa o vende ese activo con pérdidas, ha incurrido en pérdidas de capital.
Nuevamente, si las ganancias de capital están sujetas a impuestos depende de la autoridad fiscal local. Es posible que pueda deducir pérdidas de capital de sus ganancias de capital para reducir sus impuestos. Su impuesto general depende en gran medida de la combinación de estos factores. Para ayudar a calcular esto, los contribuyentes deben anotar la fecha, la base del costo (precio de compra), el valor de venta y las tarifas asociadas con todas las transacciones comerciales.
¿Qué son los hechos imponibles y no imponibles?
Los hechos imponibles pueden incluir:
Vender criptomonedas por moneda fiduciaria (es decir, USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
Cambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, BTC por ETH).
Gastar criptomonedas. En determinadas jurisdicciones, gastar directamente sus criptomonedas en bienes o servicios puede generar impuestos si obtiene algún beneficio al hacerlo.
Recibir criptomonedas como resultado de una minería, una bifurcación o un lanzamiento aéreo.
Generalmente no se consideran hechos imponibles los siguientes:
Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria (excepto en los casos en que el precio de compra sea inferior al valor justo de mercado de la moneda comprada).
Donar criptomonedas a una organización exenta de impuestos.
Regalar criptomonedas bajo un límite específico.
Transferir criptomonedas de una billetera a otra, siempre que seas propietario de ambas.
¿Cómo se gravan las criptomonedas?
La clasificación oficial de Bitcoin y otras criptomonedas en un país determinará cómo se gravan. En algunos países, las criptomonedas pueden contarse y gravarse como un activo de capital. En otros países, el régimen fiscal puede ser menos estricto.
Sus ingresos en Bitcoin u otras criptomonedas también pueden contar como impuesto sobre la renta. Si es un empleado de tiempo completo, un profesional independiente o un comerciante de criptomonedas a quien se le paga en criptomonedas, es probable que deba pagar impuestos sobre la renta sobre sus ganancias en criptomonedas. Nuevamente, la tasa del impuesto sobre la renta generalmente depende de cuánto gana.
Por debajo de cierto umbral de ingresos, es posible que no pague impuestos sobre sus ingresos. Normalmente, cuanto mayor es el nivel de ingresos, mayores son las tasas del impuesto sobre la renta. Si su ingreso principal proviene del comercio de criptomonedas, debe determinar si está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta.
¿Cómo calculo mis impuestos?
Si compró criptomonedas, realizó HODL y las vendió más tarde, su obligación tributaria debería ser bastante fácil de calcular. Utilicemos un país hipotético, X, como ejemplo. Primero debemos calcular nuestras ganancias o pérdidas de capital (en dólares estadounidenses). La fórmula es la siguiente:
Valor justo de mercado - base de costo = ganancia/pérdida de capital
El valor justo de mercado es el precio spot actual que encontrarías en un intercambio como Binance. La base del costo es el precio original que pagó por el activo más las tarifas.
Imagina que compraste 2 BTC por $10,000 cada uno y los vendiste dos años después por $30,000 cada uno. Ahora ha obtenido $40 000 en ganancias de capital:
$60 000 (valor justo de mercado) - $20 000 (base del costo) = $40 000 (ganancias de capital)
Su impuesto sobre las ganancias de capital puede depender de su ingreso total imponible, su estado civil para efectos de la declaración de impuestos y la cantidad de tiempo que ha mantenido el activo en cuestión. Por ejemplo, si ha mantenido criptomonedas durante más de un año, podría estar sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.
La cantidad que debe pagar depende de su ingreso total imponible, que incluye sus ganancias de capital. Siguiendo con el ejemplo antes mencionado, si ya tiene $50 000 de ingresos imponibles, su ingreso imponible total, incluidas sus ganancias de capital, será de $90 000. Según el cuadro de impuestos de ejemplo a continuación, tendría que pagar un impuesto a las ganancias de capital del 15 % sobre sus ganancias en criptomonedas.
If you trade regularly, your calculations will require more work. The tax consequences of fiat purchases and sales are relatively easy to understand, but it gets more complicated when trading one cryptocurrency for another. Let's imagine you've been trading BNB and Ether (ETH), with the following being your trading history:
In our example, trading your BNB for ETH counts as a taxable event, so you must calculate your capital gains and losses. Your capital gains are the fair market value ($500) minus the cost basis. But which transaction do we use as the cost basis? After having purchased BNB at two different prices, you must decide.
Los contables utilizan dos métodos diferentes para calcular esto: primero en entrar, primero en salir (FIFO) y último en entrar, primero en salir (LIFO). FIFO es el estándar para la mayoría de los países, mientras que LIFO normalmente solo se utiliza como método alternativo en países donde está aceptado.
Con FIFO, el activo que compró primero se vende o comercializa primero. En este caso, primero venderías el 1 BNB que compraste por $150. Utilizando FIFO, la base del costo para este hecho imponible es de $150. Esto significa que deberás pagar $350 en ganancias de capital, según la siguiente fórmula:
$500 (valor justo de mercado) - $150 (base de costo) = $350 (ganancias de capital)
Con LIFO, el activo comprado más recientemente se vende o comercializa primero. Como tal, LIFO utilizaría la compra de 1 BNB por $300 como base de costo. En este caso, su ganancia de capital sería de $200:
$500 (valor justo de mercado) - $300 (base de costo) = $200 (ganancias de capital)
Puede deducir sus pérdidas de capital de sus ganancias de capital para calcular cuánto debe en un año fiscal. En muchos países, las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo (generalmente de tenencias que tienen menos de un año) se tratan por separado de las ganancias y pérdidas a largo plazo.
¿Cómo saben las autoridades fiscales sobre mis tenencias de criptomonedas?
Las autoridades fiscales de varias jurisdicciones han comenzado a rastrear las transacciones de criptomonedas y hacer cumplir el cumplimiento tributario. Los grandes intercambios de criptomonedas también están obligados a cooperar con las autoridades.
Los gobiernos utilizan herramientas de análisis de datos como Chainanalysis para rastrear la actividad de las criptomonedas. Con suficiente información, pueden vincular las transacciones de blockchain en los intercambios de criptomonedas regulados con billeteras criptográficas personales. Estos análisis incluso implican eliminar múltiples capas de los intercambios para combatir la evasión fiscal.
Algunas autoridades tributarias también se asocian y comparten datos con otros organismos gubernamentales, instituciones académicas y gobiernos internacionales para compartir información sobre el uso de criptomonedas.
¿Qué sucede si no presento mis impuestos sobre las criptomonedas?
En muchos países, las autoridades fiscales exigen que usted presente sus impuestos con regularidad. Este puede ser el caso incluso si no debe impuestos o tiene derecho a un reembolso. No presentar la solicitud puede resultar en honorarios, sanciones, intereses, reembolsos confiscados, auditorías e incluso penas de cárcel.
¿Qué es el impuesto a Binance?
Binance Tax es un servicio gratuito que genera automáticamente un informe fiscal para el usuario, en función de sus transacciones criptográficas.
Actualmente, Binance Tax recupera solo datos de transacciones de Binance, que los usuarios pueden editar manualmente. Las versiones futuras de este servicio permitirán a los usuarios agregar transacciones cargando sus propios archivos CSV y posiblemente ofrecerán conectividad a otros intercambios o portales de terceros a través de API.
¿Qué es la herramienta de informes API de Binance?
La herramienta de informes API de Binance le permite realizar un seguimiento de su actividad criptográfica. Puede generar un informe a través de API y utilizarlo para asegurarse de cumplir con los requisitos fiscales de su jurisdicción. Para obtener más información, lea Cómo obtener informes fiscales en Binance.
Pensamientos finales
Calcular sus impuestos correctamente y pagarlos a tiempo son habilidades esenciales para la vida. Por eso recomendamos contratar a un asesor fiscal profesional para asegurarse de no cometer ningún error. Este puede ser el caso si ha estado operando y no sólo invirtiendo. Las implicaciones fiscales del comercio regular son mucho más complicadas. Tenga en cuenta que sus requisitos fiscales específicos dependen en gran medida de las regulaciones aplicables del lugar donde vive.
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Descargo de responsabilidad: Binance no proporciona asesoramiento fiscal o financiero. Dependiendo del marco fiscal del país, cuando usted comercia con materias primas y el evento produce ganancias (o pérdidas) de capital, es posible que tenga que pagar impuestos. El marco regulatorio para la tributación de las criptomonedas difiere de un país a otro, por lo que le recomendamos encarecidamente que se comunique con su asesor fiscal personal para obtener más información sobre sus circunstancias fiscales personales. Es su responsabilidad personal seleccionar la jurisdicción fiscal correcta que se aplique a su caso.
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