TL;DR
V mnoha zemích jsou obchodování, utrácení a prodej kryptoměn často zdanitelnými událostmi. Chcete-li vypočítat své daně, musíte vzít v úvahu své kapitálové zisky a ztráty. Možná budete muset také platit daně z příjmu ze svých držených kryptoměn, pokud obdržíte krypto jako platbu.
Každá jurisdikce je jiná, proto se nezapomeňte poradit s daňovým poradcem, který vám pomůže vypočítat a porozumět vašim daním. Krypto burzy jsou obvykle povinny spolupracovat s daňovými úřady, aby jim pomohly sledovat krypto transakce. Každý, kdo bude shledán vinným z daňových úniků, může být potrestán značnými finančními sankcemi a ještě přísnějšími tresty.
Úvod
Pokud HODL nebo obchodujete s kryptoměnami, pravděpodobně budete muset v určitém okamžiku platit daně z kryptoměn. Přesné procento se v jednotlivých zemích liší, ale obecně je běžné, že daňové úřady zacházejí s krypto aktivy jako s kapitálovými aktivy. Platit vámi určené daně je zákonná povinnost, takže není prostor pro chyby.
V tomto článku se budeme zabývat některými základními principy, které platí pro zdanění kryptoměn. Protože se regulační rámec pro zdanění kryptoměn v jednotlivých zemích liší, doporučujeme konzultaci s místním daňovým odborníkem.
Musím platit daně při nákupu nebo prodeji kryptoměn?
Na tuto otázku neexistuje jediná správná odpověď. Vaše daně budou kromě jiných faktorů záviset na vaší poloze, na tom, jak dlouho máte kryptoměnu v držení, a na typu kryptoaktivity, kterou provádíte. Obecně platí, že budete pravděpodobně muset platit daně nebo kompenzovat ztráty za prodej – ale ne při nákupu kryptoměn.
Daně z kryptoměn nejsou příliš jednoduché. Jelikož se jedná o poměrně nové aktivum, daňové úřady stále vyvíjejí předpisy o zdanění kryptoměn. Je však vaší odpovědností sledovat své zdanitelné zisky a ztráty a platit správnou částku daně v souladu s regulačním rámcem vaší země.
Co je zdanitelná událost?
Zdanitelná událost je transakce nebo činnost, ze které jste povinni platit daně. Tyto události nejsou univerzální – co je zdanitelná událost v jedné zemi, nemusí být v jiné zemi. Obvykle jsou zdanitelné transakce zahrnující prodej komodit, investic a jiných kapitálových aktiv. Nákup digitálních měn jako bitcoin nebo BNB pomocí fiat měny pravděpodobně nebude zdanitelnou událostí. Prodej nebo obchodování vašich kryptoměn však bude pravděpodobně zdaněno.
Zdanitelná událost vám zanechá kapitálové zisky (zisk) nebo kapitálové ztráty. Pokud se aktivum, které držíte, zhodnocuje a obchodujete s ním za účelem zisku, dosáhli jste kapitálových zisků. Pokud obchodujete nebo prodáváte toto aktivum se ztrátou, utrpěli jste kapitálové ztráty.
Opět platí, že zda jsou kapitálové zisky zdanitelné, závisí na vašem místním daňovém úřadu. Možná budete moci odečíst kapitálové ztráty z vašich kapitálových zisků, abyste snížili své daně. Vaše celková daň závisí do značné míry na kombinaci těchto faktorů. Aby to pomohli vypočítat, daňoví poplatníci by si měli poznamenat datum, základ nákladů (nákupní cenu), hodnotu prodeje a poplatky spojené se všemi obchodními transakcemi.
Co jsou zdanitelné a nezdanitelné události?
Zdanitelné události mohou zahrnovat:
Prodej kryptoměny za fiat měnu (tj. USD, CAD, EUR, JPY atd.).
Obchodování jedné kryptoměny za jinou (např. BTC za ETH).
Utrácení kryptoměn. V některých jurisdikcích může přímé utrácení kryptoměn za zboží nebo služby podléhat daním, pokud tím dosáhnete zisku.
Příjem kryptoměny v důsledku těžby, forku nebo airdropu.
Za zdanitelné plnění se obecně nepovažují:
Nákup kryptoměny za fiat měnu (s výjimkou případů, kdy je kupní cena nižší než reálná tržní hodnota zakoupené mince).
Darování kryptoměny organizaci osvobozené od daní.
Darování kryptoměny pod určitým limitem.
Převod kryptoměny z jedné peněženky do druhé, pokud vlastníte obě.
Jak se zdaňuje kryptoměna?
Oficiální klasifikace bitcoinů a dalších kryptoměn v dané zemi určí, jak budou zdaněny. V některých zemích lze kryptoměny počítat a zdaňovat jako kapitálové aktiva. V jiných zemích může být daňový režim méně přísný.
Váš příjem z bitcoinů nebo jiných kryptoměn se může také počítat jako daň z příjmu. Pokud jste zaměstnanec na plný úvazek, nezávislý pracovník nebo obchodník s kryptoměnami placený kryptoměnami, budete pravděpodobně povinni platit daň z příjmu ze svých výnosů z kryptoměn. Opět platí, že sazba daně z příjmu obvykle závisí na tom, kolik vyděláváte.
Pod určitou hranicí příjmu nemusíte ze svého příjmu platit žádné daně. Obvykle platí, že čím vyšší je příjmová skupina, tím vyšší jsou sazby daně z příjmu. Pokud váš primární příjem pochází z obchodování s kryptoměnami, musíte určit, zda podléháte dani z kapitálových výnosů nebo dani z příjmu.
Jak si vypočítám své daně?
Pokud jste koupili kryptoměnu, HODLed a později ji prodali, měla by být vaše daňová povinnost poměrně snadno vypočítaná. Použijme jako příklad hypotetickou zemi X. Nejprve musíme vypočítat naše kapitálové zisky nebo ztráty (v amerických dolarech). Vzorec je následující:
Reálná tržní hodnota – nákladová báze = Kapitálový zisk/ztráta
Spravedlivá tržní hodnota je aktuální okamžitá cena, kterou byste našli na burze, jako je Binance. Základem nákladů je původní cena, kterou jste zaplatili za aktivum, plus případné poplatky.
Představte si, že jste koupili 2 BTC za 10 000 $ a o dva roky později je prodali za 30 000 $. Nyní jste vydělali 40 000 $ na kapitálových ziscích:
60 000 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 20 000 USD (základ nákladů) = 40 000 USD (kapitálové zisky)
Vaše daň z kapitálových zisků může záviset na vašem celkovém zdanitelném příjmu, stavu daňového přiznání a době, po kterou jste dané aktivum drželi. Pokud například držíte kryptoměny déle než rok, můžete podléhat dlouhodobé dani z kapitálových výnosů.
Částka, kterou musíte zaplatit, závisí na vašem celkovém zdanitelném příjmu, který zahrnuje vaše kapitálové zisky. Pokračujeme-li ve výše uvedeném příkladu, pokud již máte zdanitelný příjem ve výši 50 000 USD, bude váš celkový zdanitelný příjem včetně kapitálových zisků činit 90 000 USD. Podle níže uvedeného příkladu daňové tabulky byste museli zaplatit 15% daň z kapitálových zisků ze svých zisků v kryptoměně.
Pokud obchodujete pravidelně, vaše výpočty budou vyžadovat více práce. Daňové důsledky fiat nákupů a prodejů jsou poměrně snadno pochopitelné, ale při obchodování jedné kryptoměny za druhou se to komplikuje. Představme si, že jste obchodovali BNB a Ether (ETH), přičemž vaše obchodní historie je následující:
V našem příkladu se obchodování vaší BNB za ETH počítá jako zdanitelná událost, takže musíte vypočítat své kapitálové zisky a ztráty. Vaše kapitálové zisky jsou spravedlivá tržní hodnota (500 USD) mínus základ nákladů. Ale kterou transakci použijeme jako základ nákladů? Po zakoupení BNB za dvě různé ceny se musíte rozhodnout.
Účetní k tomu používají dvě různé metody: First In, First Out (FIFO) a Last In, First Out (LIFO). FIFO je standardem pro většinu zemí, zatímco LIFO se obvykle používá pouze jako alternativní metoda v zemích, kde je akceptována.
S FIFO je aktivum, které jste zakoupili jako první, prodáno nebo zobchodováno jako první. V tomto případě byste nejprve prodali zakoupený 1 BNB za 150 USD. Při použití FIFO je základ nákladů pro tuto zdanitelnou událost 150 USD. To znamená, že musíte zaplatit 350 $ na kapitálových ziscích podle následujícího vzorce:
500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 150 USD (základ nákladů) = 350 USD (kapitálové zisky)
S LIFO je naposledy zakoupené aktivum prodáno nebo zobchodováno jako první. Jako takový by LIFO jako základ nákladů použil nákup 1 BNB za 300 USD. V tomto případě by vaše kapitálové zisky byly 200 $:
500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 300 USD (základ nákladů) = 200 USD (kapitálové zisky)
Můžete odečíst své kapitálové ztráty od svých kapitálových zisků a vypočítat, kolik dlužíte v daňovém roce. V mnoha zemích se krátkodobé kapitálové zisky a ztráty (typicky z držeb, které jsou mladší než jeden rok) posuzují odděleně od dlouhodobých zisků a ztrát.
Jak daňové úřady vědí o mých krypto holdingech?
Daňové úřady v různých jurisdikcích začaly sledovat transakce s kryptoměnami a vymáhat dodržování daňových předpisů. Velké kryptoměnové burzy jsou také povinny spolupracovat s úřady.
Vlády používají nástroje pro analýzu dat, jako je Chainanalysis, ke sledování aktivity kryptoměn. S dostatkem informací mohou provázat blockchainové transakce na regulovaných burzách kryptoměn s osobními kryptopeněženkami. Tyto analýzy dokonce zahrnují odstranění více vrstev z burz, aby bylo možné bojovat proti daňovým únikům.
Některé daňové úřady také spolupracují a sdílejí data s jinými vládními orgány, akademickými institucemi a mezinárodními vládami za účelem sdílení informací o používání kryptoměn.
Co se stane, když neuplatním daně z kryptoměn?
V mnoha zemích po vás daňové úřady vyžadují pravidelné podávání daní. Může tomu tak být, i když dlužíte nulové daně nebo máte nárok na vrácení peněz. Nepodání žádosti může mít za následek poplatky, penále, úroky, zabavené náhrady, audity a dokonce i vězení.
Co je Binance Tax?
Binance Tax je bezplatná služba, která uživateli automaticky generuje daňové hlášení na základě jeho kryptotransakcí.
V současné době Binance Tax načítá pouze data transakcí Binance, která mohou uživatelé upravovat ručně. Budoucí verze této služby umožní uživatelům přidávat transakce nahráním vlastních souborů CSV a případně nabízet připojení k burzám nebo portálům jiných třetích stran prostřednictvím API.
Co je Binance API Reporting Tool?
Reportovací nástroj Binance API vám umožňuje sledovat vaši kryptoaktivitu. Prostřednictvím rozhraní API můžete vygenerovat zprávu a použít ji k zajištění splnění daňových požadavků vaší jurisdikce. Pro více informací si přečtěte Jak získat daňové výkazy na Binance.
Závěrečné myšlenky
Správný výpočet daní a jejich včasné zaplacení jsou základní životní dovednosti. Proto doporučujeme obrátit se na profesionálního daňového poradce, abyste se ujistili, že neuděláte žádné chyby. To může být případ, pokud jste obchodovali a nejen investovali. Daňové dopady běžného obchodování jsou mnohem složitější. Mějte na paměti, že vaše konkrétní daňové požadavky do značné míry závisí na platných předpisech v místě vašeho bydliště.
Další čtení
Uvnitř mysli profesionálního obchodníka s kryptoměnami - Nik Patel
12 podmínek, které by měl znát každý obchodník s kryptoměnami
Jak zodpovědně obchodovat s kryptoměnami
Upozornění: Binance neposkytuje daňové ani finanční poradenství. V závislosti na daňovém rámci dané země, když obchodujete s komoditami a událost produkuje kapitálové zisky (nebo ztráty), možná budete muset platit daně. Regulační rámec pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší, a proto důrazně doporučujeme, abyste se ohledně dalších informací o svých osobních daňových poměrech obrátili na svého osobního daňového poradce. Je vaší osobní odpovědností vybrat si správnou daňovou jurisdikci, která se na vás vztahuje.
Tento obsah je vám prezentován „tak, jak je“, pouze pro obecné informační a vzdělávací účely, bez zastoupení nebo záruky jakéhokoli druhu. Nemělo by být vykládáno jako finanční poradenství, ani není určeno k doporučení nákupu jakéhokoli konkrétního produktu nebo služby. Pro další podrobnosti si prosím přečtěte naše úplné prohlášení o vyloučení odpovědnosti zde. Ceny digitálních aktiv mohou být kolísavé. Hodnota vaší investice může klesat nebo stoupat a investovaná částka se vám nemusí vrátit. Jste výhradně odpovědní za svá investiční rozhodnutí a Binance Academy nenese odpovědnost za jakékoli ztráty, které vám mohou vzniknout. Ne finanční poradenství. Další informace naleznete v našich podmínkách použití a varování před riziky.
